Как выбрать налогообложение для ООО

Содержание

Как выбрать систему налогообложения

Кстати, Вам не обязательно все это знать! Сервис «Моё дело» сделает все сам. Что — прям все сам? Как выбрать систему налогообложения Гусарова Юлия 123123123

Перед каждым начинающим бизнесменом встает вопрос: какую систему налогообложения выбрать? Какой из налоговых режимов позволит оптимизировать налоговые выплаты?

Как выбрать систему налогообложения для ИП или ООО оптимальным образом? Для этого необходимо ознакомиться с каждой из них.

Прочитав данную статью и узнав особенности применения того или иного налогового режима, можно гораздо проще определиться с тем, какую систему налогообложения выбрать при открытии бизнеса.

Общий режим налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) обязательна к применению теми налогоплательщиками, которые по роду деятельности не могут применять специальные режимы налогообложения или по каким-то причинам не хотят этого делать.

При общем режиме налогообложения уплачиваются следующие основные налоги:

  • Налог на добавленную стоимость (НДС) (в общем случае ставка 18% с реализации);
  • Налог на имущество (в общем случае ставка до 2,2% со стоимости имущества в отношении организаций, и до 2% в отношении ИП));
  • Налог на прибыль организаций (в общем случае ставка 20% с прибыли);
  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении деятельности ИП (в общем случае ставка 13% с дохода, уменьшенного на профвычеты).

Специальные режимы налогообложения

К специальным режимам относятся, в частности, упрощённая система налогообложения (УСН) и единый налог на вменённый доход (ЕНВД).  Также ИП могут применять патентную систему налогообложения (ПСН).

Как правильно выбрать систему налогообложения из спецрежимов? В первую очередь необходимо чётко определить вид деятельности своего бизнеса.

Затем нужно ознакомиться с условиями применения каждого режима, выделить преимущества и выбрать для себя оптимальный вариант.

Упрощённая система налогообложения

При работе на упрощённой системе организации освобождаются от уплаты налога на прибыль, налога на имущества, НДС за рядом исключений; индивидуальные предприниматели — от уплаты НДФЛ, налога на имущество физлиц,  НДС за рядом исключений.

При этом УСН (по аналогии с ОСНО) действует в отношении всей деятельности организации (ИП). Применение УСН носит добровольный характер.

Установлены следующие ограничения для перехода на УСН:

Для организаций


 

  •  размер полученных доходов за девять месяцев текущего года (года, в котором организация подает в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН) не должен превышать предельного размера доходов. Например, для подачи в 2015 году уведомления о переходе на УСН с 2016 года предельная величина дохода составляет 51 615 000 руб. за девять месяцев 2015 года;
  • остаточная стоимость основных средств по состоянию на 1 октября текущего года (года, в котором организация подает в налоговую инспекцию уведомление о переходе на УСН), определяемая по данным бухучета, не должна превышать 100 млн руб.

Исключения:

  • ограничение по доходам не распространяется на организации, применяющие только спецрежим в виде ЕНВД;
  • перечисленные выше ограничения не касаются вновь созданных организаций.

Кроме того, не вправе перейти на УСН организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ. В частности, это:

  • организации, занимающиеся определенными видами деятельности (банки, страховщики, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды и т.д.) или имеющие определенный статус (казенные и бюджетные учреждения, иностранные организации);
  • организации с долей участия других организаций более 25 процентов;
  • организации, перешедшие на уплату ЕСХН;
  • организации, имеющие филиалы.

Для ИПВ отличие от организаций индивидуальные предприниматели могут переходить на УСН независимо от размера полученных доходов и остаточной стоимости основных средств.

Не вправе перейти на УСН следующие индивидуальные предприниматели:– занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых);– перешедшие на уплату ЕСХН.

Однако после перехода на УСН индивидуальные предприниматели, как и организации, если они не хотят потерять право на применение УСН, наряду с соблюдением вышеуказанных требований должны соблюдать другие ограничения.

Установлены следующие основные ставки на УСН:

  • 6% при условии, что объектом налогообложения являются доходы (при этом уменьшить налог можно на ряд вычетов);
  • 15% при условии, что объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

В соответствии с Федеральным законм № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года, все организации, применяющие УСН, должны вести бухгалтерский учёт. Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, освобождены от ведения бухучёта.

Единый налог на вменённый налог

Организации, работающие на ЕНВД, не уплачивают налог на прибыль, НДС, налог на имущество за рядом исключений; индивидуальные предприниматели — НДФЛ, НДС, налог на имущество физлиц за рядом исключений.

При этом ЕНВД применяется только в отношении определенных видов деятельности организации (ИП) и только на территории, где введен этот сперцежим. Применение ЕНВД носит добровольный характер. Виды деятельности, которые облагаются ЕНВД, представлены здесь

Установлены следующие ограничения в отношении плательщиков на ЕНВД:

  • средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
  • организация не является крупнейшим налогоплательщиком;
  • доля участия в организации других организаций на конец налогового периода не превышает 25 процентов;
  • деятельность, подпадающая под ЕНВД, ведется за рамками договора простого товарищества (договора доверительного управления имуществом);
  • в отношении вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, на территории соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) не установлен торговый сбор.

Установлена основная ставка на ЕНВД: 15%с вменного дохода (не зависящего от фактических результатов деятельности). При этом уменьшить налог можно на ряд вычетов.

У вас остались вопросы? В таком случае Вам необходимо проконсультироваться со специалистом, хорошо разбирающимся в вопросах налогообложения и бухгалтерского учёта.

Его можно пробовать найти через знакомых, в интернете; как вариант — ходить от одного консультанта к другому в надежде получить квалифицированную помощь. Если же Вы хотите оперативно решать все вопросы, то просто обратитесь в интернет-бухгалтерию «Моё дело».

Являясь пользователем сервиса, Вы получаете круглосуточную экспертную поддержку по любым вопросам бухучёта и налогообложения. Вы всегда в курсе всех нюансов работы на ОСНО и спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выбираете только оптимальную систему налогообложения и экономите на налоговых обязательствах.

Система «Моё дело» предлагает уникальную возможность подготовить полный пакет документов для регистрации ИП или сформировать необходимую документацию для регистрации ООО. Вы делаете всё быстро, правильно и абсолютно бесплатно!

Сервис гарантирует Вам формирование полного комплекта документов для регистрации в соответствии со всеми действующими нормами и правилами.

Дело в том, что интернет-бухгалтерия «Моё дело» является глобальным информационным комплексом, обладающим полной базой актуальных бланков, законодательных и нормативных актов в сфере трудовых отношений, налогообложения и бухучёта.

Обновление базы осуществляется в режиме реального времени. Система обеспечивает Вам круглосуточный доступ ко всем действующим бланкам, законам, приказам, распоряжениям и положениям.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело», помимо прочего, создана для ведения учёта на ОСНО, УСН, ЕНВД. Это означает, что Вы всегда оперативно и корректно рассчитаете налоги и страховые взносы, правильно и легко начислите зарплату и отпускные.

Интеграция с банками и платёжными системами позволяет Вам прямо через сервис перечислять налоги и другие обязательные платежи.

Формирование любой бухгалтерской и налоговой отчётности в системе производится быстро и без ошибок. Готовые документы можно тут же отправить в электронном виде в ФНС, ПФР, ФСС, ФСГС.

Все сроки представления отчётности и уплаты налогов фиксируются в Вашем персональном налоговом календаре. Он заранее оповестит Вас обо всех важных датах. Вы просто не сможете пропустить ни одной из них, ведь уведомления дублируются на электронную почту и даже телефон!

При всех огромных возможностях сервиса работать в нём легко может как профессиональный бухгалтер, так и новичок без специальных знаний.

Читайте также  Учредитель или участник ООО как правильно

Убедитесь в этом сами! Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода!

Бесплатный
пробный доступ

Источник: https://www.moedelo.org/kak-vybrat-sistemu-nalogooblozhenija

Какие налоги платит ООО в 2018 году

Общество с ограниченной ответственностью – самая простая форма коммерческой организации. Однако, если сравнить ООО с индивидуальным предпринимателем, то окажется, что налогообложение компании имеет свои существенные особенности. Узнайте, какие налоги платит ООО, и на какие налоговые льготы может рассчитывать.

Что такое система налогообложения

Система налогообложения – это определенный порядок взимания налогов. Системы (их также называют налоговыми режимами) отличаются между собой своими элементами:

  • объектом налогообложения (доход, прибыль, имущество);
  • налоговой базой (денежное выражение объекта налогообложения);
  • налоговой ставкой (процент налоговых начислений);
  • налоговым периодом (например, год, квартал)
  • порядком расчета и сроком уплаты налога.

От совокупности этих элементов зависит, какие налоги платит ООО на каждом налоговом режиме. При одном и том же доходе и виде деятельности налоговая нагрузка для каждой системы налогообложения будет разной. Иногда эта разница достигает десятков раз. Учитывая это, вопрос про налогообложение ООО надо решать еще до того, как компания будет зарегистрирована.

Кроме налогов от коммерческой деятельности, организация платит страховые взносы за работников. Эти обязательные платежи тоже надо учитывать при расчете налоговой нагрузки. И, наконец, налоги платят учредители общества при получении дивидендов, т.е. прибыли от бизнеса. Обо всем этом мы подробно расскажем в нашей статье.

Системы налогообложения для ООО в России

Основная, общая или базовая система налогообложения в России называется ОСНО. Этот режим отличается самой сложной отчетностью и самой высокой налоговой нагрузкой (за исключением некоторых льготных направлений бизнеса). Например, налог на прибыль ООО, в общем случае, составляет 20%.

Зато плательщики этого режима не имеют никаких ограничений по объему доходов, видам деятельности или количеству работников. Как правило, на общей системе налогообложения работают крупные или государственные организации. ООО на ОСНО выбирают этот режим, если хотят встроиться в цепочку плательщиков НДС. Причиной этого может быть экспортная деятельность или круг партнеров, которым нужен вычет по НДС.

Однако бывает и так, что компания оказывается на ОСНО в 2018 году только потому, что не подала вовремя заявление о переходе на специальные или льготные режимы. Некоторые собственники бизнеса даже не знают о том, что у них есть возможность платить налоги по минимуму. А когда узнают, оказывается, что время подачи уведомления пропущено, и для перехода приходится ждать начала следующего года.

Получить бесплатную консультацию по налогообложению

Итак, кроме ОСНО, коммерческая организация в России может выбрать для своего налогообложения следующие льготные режимы:

  1. Упрощенная система налогообложения в варианте Доходы.
  2. Упрощенная система налогообложения в варианте Доходы минус расходы.
  3. Единый налог на вмененный доход.
  4. Единый сельскохозяйственный налог.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения для ООО – самый популярный налоговый режим для малых предприятий. Упрощенка привлекает сниженной налоговой ставкой и сравнительно простой отчетностью.

Правда, простым назвать налоговый учет можно только на варианте УСН Доходы. А вот если предполагается, что доля расходов составит 65 и более процентов от доходов, то стоит выбирать УСН Доходы минус расходы. Но при этом надо знать, что учет расходов на этом налоговом режиме происходит по правилам учета налога на прибыль, т.е. достаточно сложно.

Налоговая ставка на УСН Доходы составляет всего 6% от доходов, при этом никакие расходы не уменьшают налоговую базу. Зато рассчитанный налог может быть до половины уменьшен за счет страховых взносов, уплаченных за работников.

Стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы составляет 15%, но регионам дано право снижать ставку по некоторым видам деятельности до 5%. Налоговой базой на этом режиме, т.е. суммой, с которой рассчитывают налог, является разница между доходами и расходами. Однако для учета затрат важно доказать налоговым органам обоснованность и документальное подтверждение расходов.

Кроме того, упрощенная система налогообложения для ООО, которые переходят на этот режим сразу после регистрации, имеет определенные ограничения:

  • годовой доход не более 150 млн рублей;
  • количество работников не более 100 человек;
  • отсутствие у компании филиалов;
  • запрет на некоторые виды деятельности (страхование, банки, ломбарды, производство подакцизных товаров и др.);
  • доля участия в ООО других юридических лиц не более 25%.

Если же организация переходит на УСН с другого режима, то есть дополнительные ограничения: остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей, а доход за девять месяцев текущего года — не более 112,5 млн рублей.

Единый налог на вмененный доход

Режим ЕНВД интересен, прежде всего, тем, что расчет налога здесь происходит на основании вмененного дохода, предполагаемого государством. Чаще всего, этот вмененный доход ниже реального, что делает ЕНВД выгодным для ООО.

Например, базовая доходность (один из элементов формулы расчета налога на ЕНВД) для грузовых перевозок составляет всего 6 000 рублей на одну единицу транспорта в месяц. На самом деле, при наличии постоянных заказчиков, грузоперевозки приносят намного больше.

В общепите и розничной торговле вмененный доход тоже рассчитывается не от реальной выручки, а от площади зала обслуживания посетителей или торгового зала. Это 1 000 рублей и 1 800 рублей в месяц на 1 кв.

м площади соответственно. То есть, предполагается, что магазин площадью 10 кв. м получит выручку в 18 000 рублей в месяц.

Этот доход и будет облагаться налогом, независимо от того, какие суммы от продаж были получены.

Рассчитывается ЕНВД за месяц по сложной формуле: (БД * ФП * К1 * К2) * 15%, где:

  • БД (базовая доходность) и ФП (физический показатель) установлены статьей 346.29 НК РФ;
  • К1 ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ, в 2018 году равен 1,868;
  • К2 принимается правовыми актами муниципальных образований, может составлять от 0, 005 до 1.

Дополнительно, так же, как и на УСН Доходы, рассчитанные налоги ООО на ЕНВД могут снижаться за счет страховых взносов, перечисленных работодателем.

Учитывая, что на ЕНВД сравнительно низкая налоговая нагрузка, здесь введены серьезные ограничения:

  • по видам деятельности — только розничная торговля, общепит, автоперевозки, бытовые услуги, размещение рекламы;
  • по количеству работников – не более 100 человек;
  • по площади торгового зала или зала для посетителей – не более 150 кв. м;
  • по территории деятельности – ЕНВД имеет свои региональные особенности, которые влияют на формулу расчета налога.

Единый сельскохозяйственный налог

На этой системе налогообложения могут работать только некоторые категории бизнесменов: сельхозпроизводители; те, кто оказывает им услуги сельскохозяйственного характера; рыболовецкие производства. ЕСХН по своей сути похож на УСН Доходы минус расходы, т.е. облагается разница между доходами и расходами, но по ставке 6%, а не 15%.

А теперь соберем основную информацию о том, какие налоги платит ООО на разных системах налогообложения, в таблицу.

Система налогообложения Что облагается налогом Название налога и налоговая ставка Ограничения для возможности выбора
ОСНО 1.Прибыль2.Добавленная стоимость3. Среднегодовая стоимость имущества 1.Налог на прибыль ООО по ставке до 20%2.НДС по ставке от 0% до 18% (с 2019 до 20%)3.Налог на имущество ООО по ставке 2,2% Нет
УСН Доходы Реализационный и внереализационный доход без учета расходов Единый налог по ставке до 6% (регионы вправе снижать ставку до 1%) Годовой доход, численность работников, виды деятельности и др.
УСН Доходы минус расходы 1.Разница между доходами и доказанными расходами2.Для минимального налога учитываются доходы без расходов Единый налог по ставке от 5% до 15%.Или минимальный налог по ставке 1% (уплачивается, если единый налог оказался меньше минимального) Годовой доход, численность работников, виды деятельности и др.
ЕНВД Вмененный доход, рассчитанный по формуле и не связанный с реальным доходом Единый налог на вмененный доход по ставке 15% (регионы вправе снижать ставку до 7,5%) Численность работников, виды деятельности и др.
ЕСХН Разница между доходами и доказанными расходами Единый сельхозналог по ставке 6% Численность работников, виды деятельности.

*Плательщики спецрежимов освобождены от НДС и налога на имущество (за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ и имущества, имеющего кадастровую оценку).

Читайте также  Как внести изменения в юридический адрес ООО

Взносы за работников

Общество с ограниченной ответственностью, как и все работодатели, за свой счет платит страховые взносы за работников. Формально сейчас взносы налогами не являются, хотя по сути ими являются. Более того, до 2010 года платежи за работников так и назывались — ЕСН (единый социальный налог).

Ставки взносов за работников устанавливает статья 425 НК РФ. В общем случае (до достижения предельной базы) они составляют:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на обязательное социальное страхование по материнству и временной нетрудоспособности – 2,9%;
  • на обязательное социальное страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5%.

Кроме того, для многих работодателей статья 427 НК РФ устанавливает пониженные тарифы страховых взносов, которые существенно снижают обязательные суммы платежей.

Налог на дивиденды

Этот налог не имеет отношения к самому ООО, потому что взимается не с общества, а с его участников. Однако для собственников бизнеса налог с дивидендов влияет на итоговую прибыльность бизнеса, поэтому об этом стоит знать.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Если участник общества с ограниченной ответственностью является физическим лицом, то он платит НДФЛ с дивидендов по ставке:

  • 13% для физлиц-резидентов РФ;
  • 15% для физлиц-нерезидентов РФ.

Если участник – это юридическое лицо, то ставки здесь немного другие:

  • 13% для российских организаций;
  • 15% или другая, предусмотренная соглашением между странами, ставка для иностранных организаций;
  • 0% для российской организации, если она имеет долю не менее 50% в уставном капитале источника выплаты дивидендов сроком не менее 365 дней до принятия соответствующего решения.

Источник: https://r11001.ru/kakie-nalogi-platit-ooo-v-2018-godu/

Сравнение систем налогообложения для ИП и ООО — делаем правильный выбор!

При осуществлении предпринимательской деятельности финансовая прибыльность бизнеса в значительной степени зависит от выбранного варианта налогообложения.

Критерии для выбора

ИП и ООО для работы по льготным условиям должны удовлетворять ряду требований:

Условия УСН ЕСХН ЕНВД ПСН
ОПФ ИП, ООО (кроме нерезидентов и бюджетных компаний). ИП, ООО, производители сельхозпродукции. ООО, ИП с ограничениями по размеру участия в них иных организаций. ИП
Вид занятости Запрещается производство некоторых товаров (подакцизных), добыча (реализация) полезных ископаемых (ст. 346 НК РФ). Для производителей сельскохозяйственной продукции. Разрешены некоторые виды услуг и розничной торговли (ст. 346 НК), которые могут быть сокращены решениями региональных органов управления. НК разрешены многие виды работ и услуг, которые могут дополняться решением региональных органов.
Величина дохода Для ООО — не выше 45 млн.руб. за 9 месяцев, по итогам отчетного года для ООО и ИП — не более 60 млн.руб. Без ограничений, если поступление от реализации сельскохозяйственной продукции или улова больше 70% общих доходов. Без ограничений. До 60 млн.руб. по итогам отчетного периода (года).
Число работников До 100 чел. Без ограничений, кроме рыболовецких хозяйств (до 300 чел.). До 100 чел. До 15 чел., включая самого предпринимателя.

Основные различия деятельности ООО и ИП

В ходе сравнения налоговых режимов для ИП и ООО можно заметить, что между указанными формами предпринимательской деятельности существует ряд отличий, касающихся:

  • ответственности
    • ИП по законодательству ответственен всем своим имуществом, но при наличии решения суда;
    • участник (соучредитель) Общества ответственен за долги компании в пределах размера собственного участия в уставном капитале организации;

Важно! При банкротстве общества и при недостаточности его имущества на участников может возлагаться ответственность (субсидиарная) по его обязательствам.

  • регистрации. На момент регистрации ООО требуется наличие:
    • уставного капитала, сумма которого не должна быть меньше установленного законодательно показателя;
    • учредительного договора;
    • устава;
    • после регистрации необходимо изготовление печати;

Важно! Требование по формированию уставного капитала для ИП отсутствует, а наличие печати не является непременным условием, но ее использование в работе допускается.

  • использования вариантов налогообложения, представленных в таблице:
Вариант расчета Налоги, подлежащие уплате:
ООО ИП
ОСН — НДС 18%;— имущественный — 2.2% от стоимости;— на заработную плату −26% от ФОТ;— по прибыли — 20% от разницы между доходом и расходом без НДС;— НДФЛ — 9% от выплат учредителям;— другие выплаты, сборы, относящиеся к специфике деятельности. — НДФЛ 13%;— другие выплаты, сборы, относящиеся к специфике деятельности.
УСН «Доход» — Единый платеж с дохода (6%) или 5-15% с разницы между ним и расходом;— НДС (18%);— на прибыль (20%);— иные налоги, сборы. — Единый платеж (6%) с поступления;— НДФЛ (13%);— иные налоги, сборы.
УСН «Доход минус расход» — Единый платеж с дохода (6%) или 5-15% с разницы между ним и расходом;— НДС (18%);— на прибыль (20%);— иные выплаты, сборы. — Единый платеж с разницы между поступлением и расходом (5-15%);— НДФЛ (13%);— иные выплаты, сборы.
ЕНВД — Единый платеж (9%) от выплат учредителям;— иные выплаты. — Единый платеж;— иные налоги, сборы.
ЕСХН — Единый сельскохозяйственный платеж (6%);— иные выплаты. — Единый сельскохозяйственный платеж (6%);— иные выплаты.
ПСН Не используется — Патент по виду деятельности и региону занятости;— иные налоги, сборы.

Вариант ЕНВД, в отличие от иных специальных режимов, совмещается с ОСН, ЕСХН или УСН. Его удобство состоит в том, что размер начисления не связан с прибылью организации.

Величина начисления зависит от:

  • размера торгового помещения;
  • численности работников;
  • количества автотранспортных средств;
  • количества мест для пассажиров.

Что такое система налогообложения

Система обложения налогами — это способ взимания обязательных налоговых выплат в виде денежных перечислений в бюджет государства от любого лица, получающего доход. Оплату производят организации, частные предприниматели и физические лица, получающие его в виде заработной платы.

Начисление обязательной к уплате суммы производится в ситуации, когда определены лица, обязанные производить выплату, и основные элементы налогообложения (ст.17 НК РФ) в виде:

  1. объекта (прибыли);
  2. налоговой базы (выражения объекта для обложения в денежной форме);
  3. налогового периода (временного отрезка, по завершении которого фиксируется налоговая база и рассчитывается сумма к выплате);
  4. ставки по налогу (размера начислений на единицу измерения базы налогов);
  5. порядка налогового исчисления;
  6. порядка и сроков для оплаты начисленной суммы.

В Российской Федерации допускается ведение предпринимательской и коммерческой деятельности в рамках одного из установленных режимов исчисления налогов или их комбинации (в некоторых случаях):

  1. общая система налогообложения (ОСНО), при которой оплачиваются несколько вариантов налогов:
    • НДС;
    • имущественный;
    • на доходы физических лиц (для ИП);
    • на прибыль (для юридических лиц);
  2. упрощённая система обложения (УСН) в виде варианта:
    • «Доходы»;
    • «Доходы минус расходы»;
  3. единый налог на вмененный доход (ЕНВД), планируемый к отмене с 01.01.2018 г.;
  4. единый сельскохозяйственный платеж (ЕСХН);
  5. система расчета выплаты по патенту (для ИП);
  6. платежи фиксированные (для ИП) в ПФ, ФОМС.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/planirovanie-nalogov/sravnenie-nalogovyh-sistem-dlya-ip-i-ooo.html

Система налогообложения для ООО — какую лучше выбрать для работы

Налогообложение является неотъемлемым компонентом, без которого не обойдется функционирование предприятий. Более того, от формы отчетности, которую необходимо вести, зависит и выбор системы налогообложения. К тому же органы государственной власти (налоговая служба, пенсионный фонд) требуют предоставления статистических данных от руководства таких предприятий.

Общие вопросы налогообложения при ООО

До того как зарегистрировать ООО, необходимо определиться в выборе налоговой системы. Суть в том, что для предпринимателей, которые начинают свою работу, общая система обложения налогами далеко не во всех случаях будет удобной и практичной. Лучше взвесить и учесть все весомые факторы.

Для предприятий в РФ действуют четыре таких системы:

Характеристики, которые нужно учесть при выборе способа уплаты сборов:

  • характер деятельности;
  • число работников;
  • общий оборот денежных средств;
  • оплата услуг бухгалтера (в штате).

Специальные налоговые режимы

Данный вид налогообложения включает в себя определенные виды режимов, используемых для отчисления налогов в форме, сроках и времени, указанных в Налоговом Кодексе.

При использовании предприятием специального налогового режима легко создаются хорошие условия для работы и процветания фирмы. Что это дает? При соблюдении такого порядка появляется возможность получить послабления во время уплаты основных сборов и предоставления отчетности.

В законодательстве РФ существует следующие специальные налоговые режимы или системы:

  1. Упрощенная (УСН).
  2. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  4. Патентная система.
  5. Система, работающая при исполнении условий о разделе продукции.

Уплата денежных взносов в согласии с этими режимами осуществляется касательно конкретной функциональной деятельности предприятия, его остаточного капитала или размеров.

Общий режим налогообложения

Традиционная схема уплаты считается наиболее сложной. Более того, при таком порядке нужен высококвалифицированный бухгалтер. Почему именно так?

Потому что его способность будет состоять не только в том, чтобы грамотно подготавливать бумаги по всем отчислениям, но и четко вести бухгалтерские документы компании, поскольку нарушения в ведении бумаг способствуют увеличению налоговых выплат и издержек.

Что именно платить при ОСН:

  • НДС;
  • отчисления для ПФ;
  • налог на прибыль;
  • единый социальный сбор на все вариации доходов;
  • земельный налог, и сбор на имущество;
  • страховка от несчастного случая и заболеваний профессионального характера на производстве.

Преимущества этой схемы:

  • разрешение на ввоз товара в таможенную зону (облагается НДС);
  • неограниченная возможность работы с юридическими лицами, которые платят НДС и пользуются ОСНО;
  • существует право не платить налоги во время убыточного функционирования компании, при этом учитывается убыток и из размера налога вычитается сумма убытка.

Недостатки ОСНО:

  • постоянно нужен качественный наемный труд грамотного бухгалтера;
  • обязанность выплачивать налоги и выплаты, указанные в Налоговом Кодексе;
  • уплата налоговых сборов в региональной сфере.

Упрощенная система налогообложения

В «упрощенке» (УСН) действует специальная форма, предусмотренная для организаций, в которых полное количество работников меньше ста человек, присутствует назначенный уровень годового дохода и остаточная сумма основных средств – менее ста миллионов рублей.

Читайте также  Что обозначает ООО

Упрощенная система отличается от общей формы уплаты налогов следующими факторами:

  • отсутствием уплаты ЕСН и НДС;
  • отсутствием налогов на прибыль и имущество (налоги местного, регионального и федерального уровня нужно платить в той же сумме);
  • уменьшение объемов ведения налоговой документации (используется упрощенная учетная система);
  • снижаются налоговые ставки;
  • доступность двух видов систем уплаты налогов этого типа (таким образом открывается возможность выбирать с чего именно платить: с доходов или с чистой прибыли).

Разновидности УСН:

  • Шестипроцентный сбор с доходов предприятия (очень подходит для ИП). Используется при документальных доказательствах факта расходов.
  • Уплата налога в размере от пяти до пятнадцати процентов от чистой прибыли организации. Подходит при высоком уровне расходов, который можно подтвердить документально.

УСН не применяется в таких случаях:

  1. Предприятия, часть бюджетных организаций в которых больше двадцати пяти процентов.
  2. Инвестиционные фонды, банковские и страховые учреждения, ломбарды, НПФ.
  3. Фирмы, деятельность которых связана с рынком ценных бумаг.
  4. Компании, которые имеют представительства и филиалы.
  5. Частные нотариусы и адвокаты.
  6. Организации, работа которых связана с разработкой и реализацией полезных ископаемых.
  7. Предприятия, участвующие в соглашениях о разделе продукции.
  8. Игорный бизнес.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Это один из режимов, распространяемых на организации сельского хозяйства и агропромышленности (переход добровольный). Этот режим является заменой НДС, а также сбора на имущество и прибыль предприятий. Но при этом добавляется транспортный и земельный пункты налогообложения.

Что касается процентной ставки, то она составляет от шести до пятнадцати процентов. Оплата либо от дохода, либо от чистой прибыли, – от этого и разбежность в ставке.

Положительные стороны этой схемы:

  • авансы, которые платят покупатели, включаются в доходы;
  • несложное составление документов;
  • уплата одного сбора вместо нескольких;
  • сразу при начале эксплуатации списываются средства;
  • деньги, используемые для авансовых платежей, отвлекаются в два раза реже.

Отрицательные стороны системы:

  • семьдесят процентов дохода – это выручка от реализации продуктов сельского хозяйства и рыбы;
  • нет НДС, а при покупке техники увеличиваются затраты;
  • наложены ограничения на расходы;
  • кассовый учет не всегда практичен;
  • ведется расширенный бухгалтерский учет.

Чтобы перейти на этот вид оплаты, нужно следующее:

  • семидесяти процентный уровень дохода должен быть от реализации указанной продукции;
  • работников должно быть около трехсот;
  • не для игорного бизнеса.

Вмененная система налогообложения (ЕНВД)

Ее применяют для многообразия организаций, включая торговые точки, находящиеся в крупных торговых центрах общей площадью менее ста пятидесяти квадратных метров. Режим не зависит в объеме отчислений от доходов компании, которая занята конкретным видом деятельности на конкретном участке.

Под ЕНВД попадают следующие виды бизнеса:

  • предоставление ветеринарных услуг;
  • общепит;
  • бытовые услуги;
  • грузопассажирские перевозки и стоянки;
  • деятельность рекламного характера;
  • аренда недвижимости.

Местные органы налоговой службы устанавливают отношение той или иной организации в конкретной территории к оплате в виде ЕНВД. Так было до 2013 года для предприятий, которые находятся под юрисдикцией территориального налогового органа.

Для них была возможность заменить ЕНВД на уплату НДС, и сборов на доход и имущество физических лиц. На текущий момент, если в предприятии количество людей меньше сотни, и оно находится в подотчетности у местного налогового органа, то разрешается вместо ЕНВД пользоваться УСН и/или ОСНО.

Положительные стороны вмененной системы:

  • простая форма отчетности;
  • учитывается фактор времени (праздники и выходные);
  • замена нескольких налогов только ЕНВД;
  • использование коэффициентов, которые помогут определить объем налога.

Слабые стороны данной системы:

  • у тех, кто попадает под ЕНВД, нет альтернативы;
  • не всегда будет совпадать базовая и фактическая доходность;
  • сложность в составлении бухгалтерской документации;
  • если работников мало, то будет низкая ставка по снижению налога из-за социальных взносов.

Итак, делая выбор более выгодного вида налогообложения, стоит учесть, что нельзя найти лучшую или худшую систему. У каждой из них найдутся свои сильные и слабые стороны. При этом рассудительность поможет руководству организации взвесить все факторы и определиться с выбором.

Налогообложение ООО

На самом деле общества с ограниченной ответственностью обладают несколькими позитивными характеристиками. К примеру, у юридического лица в РФ имеется право выбора типа налогообложения. Им доступны такие системы: ОСНО, УСНО, ЕНВД и ЕСХН.

Итак, стоит иметь в виду, что от грамотного выбора системы уплаты налогов зависит процентная ставка, сумма налога и определение базы, облагаемой налогом.

Источник: http://corphero.ru/ooo/nalog/sistema-dlya-ooo.html

Выбор системы налогообложения для ООО

Выбирать систему налогообложения, которая будет применяться во время работы предприятия, следует еще на начальной стадии открытия общества с ограниченной ответственностью.

Несмотря на то, что раз в год у налогоплательщика есть право менять систему налогообложения, гораздо удобнее будет сразу подать соответствующие документы в налоговые органы.

В зависимости от того, какую систему налогообложения будет применять организация, зависит способ получения прибыли.

Выбор системы налогообложения для ООО:

  • общий режим. Предприятие, работающее по такой схеме, оплачивает в бюджет все основные налоги;
  • специальные режимы налогообложения. К ним можно отнести упрощенную систему, ЕНВД (так называемый единый налог на вмененный доход) и прочие специальные налоговые режимы.

Этот режим представляет большую сложность для бухгалтеров. Организации на такой системе налогообложения необходимо вести учет по многим налогам. Здесь рассчитывается налог на доходы физических лиц, НДС, налог на прибыль и налоги, связанным с профессиональной деятельностью.

Кроме этого, бухгалтерия обязана вести учет, руководствуясь Планом счетов бухгалтерского учета, а также соблюдать необходимые требования, установленные специальными нормативами.

Организации, работающие на общем режиме налогообложения, обязаны раз в квартал составлять отчетность и по необходимости предоставлять документы заинтересованным лицам.

Упрощенная система налогообложения

Небольшим предприятиям гораздо проще работать и отчитываться по УСН. Основное правило данной системы позволяет заменить ряд налогов единой выплатой, которая рассчитывается исходя из результатов деятельности налогоплательщика.

При этом налогоплательщик может выбрать, каким образом он будет рассчитывать налог – 6% от суммы доходов или 15% от суммы доходов, уменьшенной на сумму расходов.

Для того, чтобы получить право работать, используя упрощенную систему налогообложения, важно, чтобы предприятие соответствовало нескольким требованиям, указанным в главе 26.2 Налогового кодекса:

  • доходы компании за девять месяцев предшествующего года не могут превышать пятнадцать миллионов рублей;
  • средняя численность работников на протяжении всего налогового периода – не более ста человек;
  • доля участия прочих организаций – не более четвертой части;
  • остаточная стоимость основных средств – на сумму менее ста миллионов рублей.

Важно помнить, что расчет по упрощенной системе налогообложения не освобождает организацию от обязанности оплачивать взносы в Пенсионный фонд и взносы на социальное страхование.

Единый сельскохозяйственный налог

Такую систему налогообложения ввели специально для того, чтобы поддержать сельскохозяйственное производство.

Налогообложение регулируется главой 26 Налогового кодекса РФ. Основной смысл данной системы – поддержка организаций, занятых в сельскохозяйственной деятельности путем освобождения от ряда региональных и федеральных налогов.

Таким образом государство может укрепить доходную часть бюджета за счет производства товаров сельского хозяйства. К тому же введение такого налогового режима – отличный способ повысить уровень социальной защиты сельских жителей.

Единый налог на вмененный доход

Еще один специальный режим налогообложения – единый налог на вмененный доход, который рассчитывается для отдельных видов деятельности.

Основное отличие от других режимов заключается в том, что у организации нет права выбора – оплачивать единый налог или работать по общему режиму налогообложения. ЕНВД регулируется статьями главы 26.3 Налогового кодекса РФ.

Предприятия, которые занимаются отдельными, определенными законодательством, видами деятельности, оплачивают налог исходя не из своей прибыли, а из средних показателей по региону. Доходность деятельности рассчитывается на основе многих факторов.

Важно, что ЕНВД устанавливается на муниципальном уровне. Вмененным доходом принято считать потенциально возможный доход, на который влияет совокупность факторов. Именно поэтому в разных регионах налоговые ставки могут различаться с учетом поправочных коэффициентов.

Налогообложение общества с ограниченной ответственностью

В случае, когда организация ведет сразу несколько видов деятельности, может возникнуть необходимость вести учет раздельно. Не зависимо от того, какой налоговый режим планирует использовать организация, необходимо своевременно выплачивать все налоги и сборы. Это поможет в дальнейшем избежать проблем с налоговыми органами.

Предлагаем ознакомиться с видеоинструкцией по выбору системы налогообложения.

Источник: http://FinansovyeSovety.ru/vybor-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ooo/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: