Как поменять систему налогообложения для ООО

Содержание

Изменение системы налогообложения

 В момент регистрации ООО или ИП существует необходимость повыбору системы налогообложения.

 Согласно Налоговому кодексу наиболее распространенныесистемы это Общая система налогообложения (в сокращенном виде ОСН) и Упрощеннаясистема налогообложения (в сокращенном виде УСН), которая подразделяется на 2вида:

  • 6%, это процентналога с доходов фирмы (без учета расходов) 
  • 15%, это процентналога с разницы доходы минус расходы.

 Для того чтобы использовать УСН, в момент регистрацииюридического лица необходимо уведомить об этом регистрирующий налоговый орган,подав по форме уведомление об использовании УСН. В данном уведомлениинеобходимо указать какую процентную ставку вы выбираете.

 Как только вас зарегистрировали и у вас приняли такоеуведомление вы автоматически начинаете использовать упрощенную системуналогообложения и сменить ее на другую процентную ставку или на ОСН вы сможететолько с начала следующего календарного года.

Ведение бухгалтерского учета ИП и ООО  Стоимость: 6 000 — 12 000 руб. (все включено)

  •  Составление и сдача деклараций УСН и НДС, бухгалтерской отчетности и прибыли
  •  Расчет заработной платы на сотрудников
  •  Консультации по учету и налогообложению и т.д. 
  •  Ведение кадрового документооборота

   

Смена системы налогообложения вдобровольном порядке

Как же изменить системуналогообложения?

 Изменить систему налогообложения можнотолько с начала календарного года, но подать Уведомление о применении УСН поформе КНД 1150001 или в произвольной форме необходимо не позднее 31 декабря.

 Если вы хотите в добровольномпорядке перейти с УСН на ОСН, то вам также необходимо уведомить свойтерриториальный налоговый орган об этом переходе, подав форму № 26.2-3Уведомление об отказе от применения упрощенной системы налогообложения.

Смена системы налогообложения в обязательномпорядке

 Для того чтобы использоватьУпрощенную систему налогообложения необходимо соблюдение определенных требований,главные из них:

  • численность сотрудников недолжна превышать 100 человек за год;
  • доходы по итогам девяти месяцевтого года, в котором организация подает уведомление о переходе не должныпревышать 45 млн. руб.;
  • остаточная стоимость основныхсредств не должна превышать 100 млн. руб.

 Если при использовании УСН у васнарушается хотя бы одно из условий, вы автоматически должны перейти на инуюсистему налогообложения, а именно на ОСН. 

 В случае утраты права наприменение УСН в отчетном периоде, выдолжны уведомить территориальную налоговую инспекцию о переходе на иной режимналогообложения, путем подачи в течение 15 календарных дней по истечении тогоквартала, в котором он утратил данное право, «Сообщение об утрате права на применение упрощенной системыналогообложения» по форме № 26.2-2.

 

Источник: http://www.buxprofi.ru/information/izmenenie-sistemy-nalogooblozhenija

Как перейти на другую систему налогообложения ип 2018

Если открыть ИП и не успеть выбрать налоговый режим, автоматически обозначается общая система налогообложения. ОСНО для ИП – неутешительная перспектива уплаты страховых взносов без сниженных тарифов, необходимость безошибочно рассчитать и уплатить НДС, налог на прибыль и прочие обязательные платежи, а также сплошная бумажная волокита.

Если предприниматель применяет другую систему, то для него есть возможность осуществить переход на данный режим. Бланк заявления о переходе на упрощённую систему налогообложения 2018 для ИП можно получить в ИФНС по месту регистрации либо на официальном сайте Федеральной Налоговой службы.

Для смены режима налогоплательщик должен соответствовать определённым параметрам:

  1. Штат сотрудников строго органичен: среднегодовая численность – до 100 человек.

Переход на усн с 2018 года: порядок, ограничения, преимущества

Упрощенная система налогообложения очень популярна среди индивидуальных предпринимателей. Суть работы, налогообложения и отчетности на УСН подробно рассмотрены здесь. Для перехода «на упрощенку» следует подать уведомление по форме №26.2-1 (документ рекомендован приказом № ММВ-7-3/829@ ФНС РФ от 02.11.2012 года) в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика.

Тем не менее, подачей заявления переход на УСН не ограничивается. Предприниматель должен соответствовать определенным условиям и критериям, для того, чтобы получить возможность осуществлять свою деятельность на этом специальном налоговом режиме.

В этой статье мы рассмотрим порядок и условия перехода на УСН в 2018 году и ознакомимся с некоторыми изменениями в вопросе перехода на «упрощенку».

Условия перехода на усн в 2018 году

Для этого подаётся заявление до конца года.

  • Вид деятельности ИП (коды указаны в ОКВЭД) не должен входить в список запрещённых по упрощённой системе налогообложения.
  • Не разрешается применять упрощёнку:
  • банковским и микрофинансовым учреждениям;
  • негосударственным пенсионным и инвестиционным фондам;
  • ломбардам;
  • страховым агентствам;
  • производителям подакцизных товаров;
  • добытчикам и продавцам ископаемых;
  • держателям казино;
  • нотариусам и адвокатам;
  • бюджетным организациям;
  • ИП, зарегистрированным за границей.

У плательщиков, находящихся на УСН, право применять её не ограничено во времени. Лишается данного права ИП только в случае, когда перестаёт выполняться хоть одно вышеприведённое условие.

Полное руководство по усн 6% — 2018

Вычеты при УСН Индивидуальный предприниматель имеет право уменьшать сумму налогов, пользуясь вычетами:

  1. За счёт страховых взносов на себя. Все суммы, перечисленные в фонды, принимаются к учёту в полном размере. Могут применяться каждый квартал, уменьшая авансовые платежи, если перечисляются не одной суммой за год.
  2. Страховые взносы за работниковпри УСН 15% полностью считаются расходами, уменьшая налогооблагаемую базу.
  3. Взносы за персоналпри УСН 6% могут уменьшать базу не больше, чем на 50%.

    Это касается и взносов на себя, и перечислений в ПФР, ФФОМС, ФСС.

  4. Вычет на приобретение ККТ в размере до 18000 рублей на каждую кассу. Эта льгота была принята в октябре 2017 года, когда установился порядок перехода на новую систему расчёта. Но плательщики УСН имеют возможность воспользоваться правом только при совмещении режимов с ЕНВД или патентом.

О переходе на усн с 2018 года необходимо уведомить налоговый орган

Если ИП прекращает вести деятельность, попадающую под ЕНВД и ПСН Бывают случаи, когда ИП прекращает вести деятельность, по которой применял ЕНВД или ПСН.

В случае ЕНВД это может быть случай, когда в муниципальном образовании вид деятельности, которым занимался ИП, больше не попадет под ЕНВД, либо ИП расширяет свою деятельность и, например, его новый магазин по площади не подходит под ЕНВД. При прекращении ЕНВД можно:

  1. Стать плательщиком ОСНО (необходимо сняться с учета ЕНВД, заполнив заявление о снятии с учета по форме ЕНВД-4)
  2. Перейти на УСН (также сняться с учета по ЕНВД и подать Уведомление о переходе на УСН) – с начала месяца, в котором прекращена деятельность по ЕНВД.

В случае прекращении ПСН это может быть отказ от ведения определенного вида деятельности.

Онлайн журнал для бухгалтера

То есть – 09 января 2018 года. Форма этого документа закреплена в Приложении № 1 приказа ФНС России от 02 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829, а электронный формат отправки – Приложением № 1 приказа ФНС от 16 ноября 2012 года № ММВ-7-6/878. Скачать бланк уведомление о переходе на УСН с 2018 года с нашего сайта можно здесь. Таким образом, действует уведомительный порядок перехода на упрощёнку.

То есть какого-либо специального разрешения или отмашки от налоговиков ждать не нужно. При этом будущий упрощенец должен заранее определиться с тем, какой объект по УСН он хочет применять. Есть 2 варианта (ст. 346.14 НК РФ):

  1. Платить налог только с доходов.
  2. Отчислять налог с доходов, уменьшенных на понесённые затраты.

Если не успеть подать до 09.01.2018 уведомление о переходе с 2018 года на УСН, права применять этот спецрежим не будет (подп.

19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Источник: http://advokatdokin.ru/kak-perejti-na-druguyu-sistemu-nalogooblozheniya-ip-2018/

Система налогообложения для ИП: как выбрать и самостоятельно поменять

Кнопка — это не онлайн-бухгалтерия, у нас предпринимателей обслуживают живые специалисты. Мы не просто сдаём отчётность, ежедневно мы помогаем решать множество бизнес-задач. Но не все могут позволить себе Кнопку, особенно ИП на старте бизнеса. В таком случае мы с удовольствием рекомендуем Эльбу или Моё дело — онлайн-сервисы, через которые предприниматели самостоятельно отчитываются перед государством.

Но прежде чем сдавать отчётность самому, придётся ещё разобраться, какую систему налогообложения выбрать и что для этого нужно сделать. В этой статье делимся, какие бывают системы, в чём их отличие, и как Индивидуальному предпринимателю самостоятельно поменять налоговый режим в личном кабинете на сайте налоговой.

Какие бывают системы налогообложения?

От системы налогообложения зависит, какие налоги вы будете платить. Налоговые режимы, которые можно выбрать в России:

ОСНО — общая система налогообложения. Этот режим считается основным, он применяется по умолчанию после регистрации бизнеса и подходит почти для любого вида деятельности. Если после регистрации не подать заявление на один из специальных налоговых режимов, вы будете работать на ОСНО. Перейти на УСН или ЕСХН можно будет только с 1 января следующего года.

Для применения ОСНО нет ограничений, но по нему надо платить НДС — сложный для расчёта и уплаты налог. Самому вести учёт и сдавать отчётность по ОСНО будет проблематично.

Например, ИП на ОСНО платят:

  • НДС по ставке 0%, 10% или 18% (с 1 января 2019 — 20%);
  • налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
  • налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

УСН Доходы — самый популярный и простой вариант. Вы просто платите 6% со всех доходов, которые получаете от клиентов. На этом режиме нельзя учитывать затраты, поэтому этот вариант подойдёт, если расходы на бизнес небольшие. Такой режим часто выбирают сферы услуг или, например, IT-стартапы.

УСН Доходы минус расходы — налог рассчитывается от разницы между доходами и расходами. Если расходы больше 60%, скорее всего, выгоднее будет выбрать этот режим.

Стандартная ставка на УСН Доходы минус расходы — 15%. Но в некоторых регионах действуют пониженные ставки, например, в Свердловской области на все виды деятельности — 7%.

Расходы при таком режиме должны попадать под ваш вид деятельности. Товары должны быть проданы, а оплаты переведены поставщику. И всё это нужно подтверждать документами. Это может быть кассовый чек или платёжное поручение, товарная накладная, акт об оказании услуг или товарный чек. Если документов не будет — расходы не будут учитываться при расчёте налога.

ЕНВД — единый налог на вменённый доход. Это упрощённая система учёта, которая освобождает от уплаты налогов на доходы физциц, на имущество и на добавленную стоимость.

Доступен ЕНВД не всем видам деятельности. Например, на ЕНВД могут быть ветеринарные и бытовые услуги, перевозка пассажиров и грузов, торговля через автоматы, ремонт или мойка машин. Полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своём регионе. Ещё для применения ЕНВД у ИП должно быть меньше 100 сотрудников.

Оформляется ЕНВД на конкретный вид деятельности. Если вы совмещаете несколько видов деятельности — нужно будет оформлять ЕНВД отдельно на каждый вид деятельности.

Ставка ЕНВД — 15%. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход. Если выбираете эту систему, платить налог нужно будет в любом случае.

ПСН или патент — патентная система налогообложения. Режим, который похож с ЕНВД. Есть схожие виды деятельности и ещё подходит мелкое производство. В каждом регионе список разный, поэтому рекомендуем уточнить отдельно по своему региону.

Ставка патента везде составляет 6%. Оформляется патент, как и ЕНВД, на конкретный вид деятельности. Если вы совмещаете несколько видов деятельности — нужно будет покупать два или больше патента. Уплата тоже не зависит от дохода — если выбираете эту систему, платить налог нужно будет в любом случае.

Рассчитать стоимость патента можно в калькуляторе на сайте налоговой.

Есть ещё ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог. По нему нужно платить всего 6% от разницы доходов и расходов. Применять его можно, если занимаетесь сельскохозяйственным производством или рыбоводством.

Более подробное сравнение всех налоговых режимов можно посмотреть на сайте налоговой.

Начинающие предприниматели обычно выбирают между тремя вариантами: УСН, ЕНВД или ПСН. Перейти на эти системы можно в личном кабинете на сайте налоговой. Ниже подробнее о том, как это сделать.

Как получить доступ к личному кабинету на сайте налоговой?

Зайти в личный кабинет можно здесь. Чтобы зайти, нужно получить пароль. Есть несколько способов:

• лично с документами подойти в ближайшую налоговую и запросить пароль;

• через активированную учётную запись с портала Госуслуги. Учётная запись активирована, если на Госуслугах вам доступны все возможности. Это работает после того, как вы подтвердите свою личность в одном из сертифицированных центров;

• с помощью электронной подписи.

На сайте налоговой подробнее о каждом варианте.

Как перейти на УСН

В личном кабинете выбираете раздел «Моя система налогообложения», нажимаете «Подать заявление» в графе «Подобрать другую систему налогообложения»:

На следующей странице выбираете «Уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения»:

На следующей странице проверяете ФИО, ИНН и вписываете контактный телефон.

Заполняете код налогового органа — он встаёт автоматически. Если хотите проверить, к какой налоговой прикреплены, заходите на эту страницу.

Дальше выбираете, с какой системы налогообложения вы хотите перейти:

Если с даты регистрации прошло меньше 30 дней, дата начала применения УСН встанет автоматически:

Тут же выбирайте объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы.

Если вы переходите с ЕНВД, нужно заполнить ещё поля с датами. Если просто хотите поменять систему налогообложения, то на УСН можно перейти только с 1 января следующего года. Если отказываетесь от деятельности по ЕНВД, можно перейти с 1 числа месяца, когда вменённая деятельность прекращена — в таком случае, дата начала применения УСН встанет автоматически:

Если хотите перейти на УСН с других налоговых режимов — это возможно сделать только с 1 января следующего года. Нужно заполнить поля:

Когда всё заполнили, проверьте данные. Только потом подпишите и отправьте заявление в налоговую:

Налоговая должна принять решение в течение пяти рабочих дней.

Движение уведомления можно отследить по ссылке. Если у вас есть доступ к личному кабинету, вы попадёте в раздел «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами». Тут можно узнать статус заявление и решение налоговой. Тут же сообщат, если нужно будет подойти за окончательным документом в налоговую. В этот же раздел можно попасть с главной страницы личного кабинета, называется «Моя почта».

Как перейти на ЕНВД

В личном кабинете выбираете раздел «Моя система налогообложения», нажимаете «Подать заявление» в графе «Подобрать другую систему налогообложения»:

На следующей странице выбираете «Заявление о постановке на учёт в качестве налогоплательщика ЕНВД»:

На открывшейся странице проверяете ФИО, ИНН, ОГРНИП.

Заполняете код налогового органа — он встаёт автоматически. Если хотите проверить, к какой налоговой прикреплены, заходите на эту страницу.

Датой начала применения ЕНВД нужно указать один из первых пяти рабочих дней с момента начала деятельности. Если начали работать 20 мая, дата в заявлении должна быть до 25 мая.

Из выпадающего списка выберите вид предпринимательской деятельности и укажите адрес деятельности.

Когда всё заполнили, проверьте данные, подпишите и отправьте заявление в налоговую:

Налоговая должна принять решение в течение пяти рабочих дней.

Движение уведомления можно отследить по ссылке. Если у вас есть доступ к личному кабинету, вы попадёте в раздел «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами». Тут можно узнать статус заявление и решение налоговой. Тут же сообщат, если нужно будет подойти за окончательным документом в налоговую. В этот же раздел можно попасть с главной страницы личного кабинета, называется «Моя почта».

Как перейти на ПСН?

Чтобы понять стоимость будущего патента, укажите на сайте срок действия патента, регион, вид деятельности и количество сотрудников. После нажмите «Рассчитать», сайт покажет фиксированную сумму и расскажет, как её оплатить:

Если условия подходят и желание поменять систему осталось, выбираете в личном кабинете раздел «Моя система налогообложения», нажимаете «Подать заявление» в графе «Подобрать другую систему налогообложения»:

На следующей странице выбираете «Заявление на получение патента»:

На открывшейся странице проверяете ФИО, ИНН, ОГРНИП, адрес места жительства и номер телефона.

Заполняете код налогового органа — он встаёт автоматически. Если хотите проверить, к какой налоговой прикреплены, заходите на эту страницу.

Потом выбираете дату начала патента. В запасе должно быть минимум 10 дней до начала действия. Лучше начинать с начала следующего месяца, чтобы было удобнее считать общее количество.

Период действия патента — от 1 до 12 месяцев. Если вы хотите перейти на патент с начала года — выбирайте 12 месяцев. Если подаёте заявление в июне — 6 месяцев, потому что патент будет действовать с июля:

Дальше в выпадающем окне выбираете вид предпринимательской деятельности. Здесь же можете открыть классификатор, который поможет определиться.

К примеру, если вы в Свердловской области занимаетесь услугами по ремонту и пошиву одежды, то ваш код будет таким: 026602.

Если у вас будут работники, выбирайте «С привлечением наёмных работников» и указывайте численность:

Ставку 6% оставляйте или ставьте 0%, если в вашем регионе есть налоговые каникулы. В последнем случае заполните поле «ссылка на норму закона субъекта РФ» — укажите пункт и статью регионального закона, освобождающего вас от уплаты налога.Дальше заполните адрес места деятельности. Если фактически работаете в другом месте, об этом нужно рассказать.

Если у вас деятельность связана с автотранспортными услугами, дополнительно нужно заполнить поля:

Если сдаёте помещение или участок, занимаетесь розничной продажей или общественным питанием, то нужно заполнить ещё несколько полей:

Когда всё заполнили, обязательно проверьте. Теперь заявление можно отправить в налоговую. Для этого внизу анкеты нажмите кнопку «Подписать и отправить»:

Налоговая должна принять решение в течение пяти рабочих дней.

Движение уведомления можно отследить по ссылке. Если у вас есть доступ к личному кабинету, вы попадёте в раздел «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами». Тут можно узнать статус заявление и решение налоговой. Тут же сообщат, если нужно будет подойти за окончательным документом в налоговую. В этот же раздел можно попасть с главной страницы личного кабинета, называется «Моя почта».

Как перейти на ЕСХН

В кабинете выбираете раздел «Моя система налогообложения», нажимаете «Подать заявление» в графе «Подобрать другую систему налогообложения»:

На следующей странице выбираете «Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей»:

На следующей странице проверяете ФИО, ИНН и вписываете контактный телефон.

Заполняете код налогового органа — он встаёт автоматически. Если хотите проверить, к какой налоговой прикреплены, заходите на эту страницу.

В признаке заявителя выбирайте нужный пункт из выпадающего списка.

Если только зарегистрировали ИП, указывайте дату перехода не позже 30 календарных дней с даты постановки на учёт. Если переходите с другого режима налогообложения, дата автоматически встанет 1 января следующего года.

Дальше укажите долю доходов от реализации произведённой сельскохозяйственной продукции в процентном соотношении и за весь период.

Период выбираете из выпадающего списка.

Когда всё заполнили, проверьте данные. Только потом подпишите и отправьте заявление в налоговую:

Налоговая должна принять решение в течение пяти рабочих дней.

Движение уведомления можно отследить по ссылке. Если у вас есть доступ к личному кабинету, вы попадёте в раздел «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами». Тут можно узнать статус заявление и решение налоговой. Тут же сообщат, если нужно будет подойти за окончательным документом в налоговую. В этот же раздел можно попасть с главной страницы личного кабинета, называется «Моя почта».

Зарегистрировать ИП или компанию, выбрать коды ОКВЭД, подобрать систему налогообложения и сделать документы для первых сделок — всё возможно самому. Это не так сложно, но отнимает драгоценное время предпринимателей, которое можно потратить на развитие бизнеса.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Если нет времени и желания заниматься бизнес-рутиной самостоятельно — подключайтесь к Кнопке: изучим бизнес, дадим рекомендации, подберём систему налогообложения, сделаем документы и расскажем, как лучше их подать в налоговую.

Подсказала — Катя Шуракова, юрист в Кнопке.

Рассказала всем — Марина Шиляева, маркетолог в Кнопке.

мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь :)

Источник: http://knopka.com/blog/195/

Упрощенная система налогообложения для ООО (нюансы)

Упрощенная система налогообложения для ООО — один из вариантов налогообложения для небольших фирм, позволяющий снизить налоговое бремя и упростить бухгалтерский учет. Особенности УСН для ООО рассматриваются в данной статье.

Какие фирмы могут применять УСН

Как работает ООО на упрощенке

Варианты налогообложения для УСН

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

Итоги

Какие фирмы могут применять УСН

Возможность применения упрощенной системы налогообложения ограничена рядом условий:

  • средняя численность персонала фирмы за налоговый период должна быть не более 100 человек;
  • доля участия в ООО других юридических лиц не должна превышать 25%;
  • ООО не должно иметь филиалы и заниматься каким-либо из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности;
  • остаточная стоимость основных средств ООО должна быть не более 150 млн руб.;
  • величина дохода за 2017 год не должна превысить 150 млн руб., если ООО уже работает на УСН; если же организация планирует перейти на упрощенку с 2018 года, то ее доходы за 9 месяцев 2017 года не должны быть больше 112,5 млн руб.

Как работает ООО на упрощенке

Применять УСН можно либо с даты регистрации ООО в текущем году, либо с начала любого календарного года. О намерении работать на упрощенке необходимо уведомить налоговую инспекцию.

В первом случае — в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, во втором — не позднее 31 декабря предшествующего года.

Нарушение срока подачи уведомления о применении УСН приведет к невозможности его применения (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Изменить систему налогообложения можно будет только со следующего календарного года. Исключением будет ситуация, если в текущем году ООО выйдет за пределы ограничений, установленных для применения УСН.

О действиях, которые необходимо предпринять при утрате права на УСН, читайте в материале «Лимит доходов при применении УСН».

Бухгалтерский и налоговый учет при УСН осуществляется выбранными ООО способами, закрепленными в учетной политике. Методы бухучета устанавливаются законом о бухгалтерском учете и действующими ПБУ, а налоговые методы — гл. 26.2 НК РФ. Это неизбежно приводит к различию в ведении двух видов учета. При разработке учетной политики ООО вправе выбрать те способы учета, которые сгладят эти различия.

ООО на УСН может вести бухучет так же, как и при ОСНО. Однако в связи с тем, что применяющие УСН фирмы чаще всего являются субъектами малого предпринимательства, они вправе использовать упрощенные способы бухучета:

  • полный упрощенный бухучет, похожий на учет ОСНО, но разрешающий неприменение некоторых ПБУ, использование сокращенного плана счетов и упрощенных регистров учета;
  • сокращенный упрощенный бухучет, ограничивающийся ведением книги учета фактов хозяйственной деятельности, но с применением способа двойной записи операций в ней;
  • простой упрощенный бухучет — ведение книги учета фактов хозяйственной деятельности без применения способа двойной записи.

ООО, являющемуся субъектом малого предпринимательства, необходимо также выбрать вариант составления бухгалтерской отчетности – полный или сокращенный.

Варианты налогообложения для УСН

Плательщики УСН освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество, за исключением некоторых ситуаций, перечисленных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ.

Вместо них уплачивается налог, рассчитываемый от объекта, выбранного самим налогоплательщиком УСН при переходе на данную систему.

Прочие платежи (начисления на зарплату, НДФЛ, транспортный, земельный, водный налоги, акцизы) начисляются и вносятся плательщиком УСН по стандартным правилам, установленным действующим законодательством.

Налог, уплачиваемый при УСН, может начисляться исходя из одного из 2 объектов налогообложения: «доходы минус расходы» или «доходы». Объект должен быть постоянным в течение календарного года, но может быть изменен с начала следующего года по заявлению, поданному в ИФНС до 31 декабря.

К объекту «доходы минус расходы» применяется ставка 15%. Объект «доходы» облагается по ставке 6%. Законами субъектов РФ ставки могут быть снижены: при объекте «доходы минус расходы» может быть установлена ставка от 5 до 15%, при объекте «доходы» – от 1 до 6%.

О том, как выбрать объект налогообложения, читайте в статье «Какой объект при УСН выгоднее — ”доходы“ или ”доходы минус расходы”»?».

Что делать, если нужно сменить объект налогообложения, рассказывается в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН».

Налоговый период при УСН — год, и отчетность по налогу (декларация) ООО сдает 1 раз (за год) до 31 марта года, следующего за отчетным. При этом в течение года ежеквартально начисляются авансовые платежи, которые уплачиваются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Окончательный расчет по налогу по данным декларации, в которой учитываются уплаченные авансовые платежи, производится до 31 марта года, следующего за отчетным. Расчет авансовых платежей и заполнение декларации по УСН осуществляются на основании данных книги доходов и расходов, служащей налоговым регистром при УСН.

Налогообложение ООО на упрощенке 15 процентов

При объекте «доходы минус расходы» начисление налога производится от базы, представляющей собой разницу между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. При этом перечень расходов, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы, и способы их учета для целей налогообложения строго регламентированы (ст. 346.16 и 346.17 НК РФ).

О требованиях, предъявляемых к расходам при УСН 15%, читайте в статье «Учет расходов при УСН с объектом ”доходы минус расходы”».

Налог, уплачиваемый при УСН «доходы минус расходы», не должен быть менее 1% от полученной выручки. Даже если по итогам работы получен убыток, фирма должна уплатить этот минимальный налог. Однако такой убыток может быть учтен в дальнейших периодах.

Особенности упрощенки 6 процентов для ООО

При объекте «доходы» ставку 6% применяют к фактически полученным доходам. Расходы при расчете налога не учитываются никак, в книге доходов и расходов они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН 6% ограничений по минимальной сумме налога нет, и при отсутствии выручки налог не уплачивается.

Сумму налога, исчисляемую при УСН «доходы», можно уменьшить на суммы фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды, расходов на оплату больничных за счет работодателя, торгового сбора, но не более чем на 50%.

О том, как рассчитать налог 6% с учетом уплаченных взносов, читайте в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».

Итоги

Если компания удовлетворяет условиям применения УСН, она может подать заявление о переходе на эту систему налогообложения, указав объект налогообложения: «доходы минус расходы» или доходы.

В случае нарушения срока подачи уведомления о переходе на УСН применение этой системы будет невозможно. Ставки налога регулируются законами субъектов, но в любом случае они должны быть в пределах 5-15% для объекта «доходы минус расходы» и 1-6% для объекта «доходы».

Плательщики УСН раз в году представляют декларацию и уплачивают ежеквартальные авансовые платежи.

Применение УСН не отменяет для юридических лиц ведение бухгалтерского учета и представление бухгалтерской отчетности. По какой форме, полной или упрощенной, будет вестись учет и представляться отчетность, ООО определяет самостоятельно в своей учетной политике.

Источник: http://nalog-nalog.ru/usn/usn_dohody/uprowennaya_sistema_nalogooblozheniya_dlya_ooo_nyuansy/

Какой налоговый режим выбрать для ООО

В процессе создания общества с ограниченной ответственностью (ООО) учредителям необходимо решить ряд организационных вопросов, один из которых – какую систему налогообложения выбрать для будущего хозяйствующего субъекта. Эта задача очень важна, неправильный выбор может оказаться причиной непомерных для организации расходов.

Чтобы налоговый режим не обременял компанию высокими ставками, следует еще до того, как будет подано заявление о государственной регистрации юридического лица, узнать обо всех видах систем налогообложения для ООО и определить оптимальную для своего предприятия с учетом рода деятельности, количества сотрудников, возможного объема прибыли и других важных показателей.

:

Виды налоговых режимов, применяемые организациями

Согласно положениям Налогового кодекса РФ, юридические лица, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, становятся налогоплательщиками налога на прибыль организации.

По итогам государственной регистрации в налоговом органе на них возлагается обязательство по перечислению в бюджет государства двадцати процентов от суммы доходов предприятия, уменьшенной на величину расходов.

Кроме того, юридические лица обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость и на имущество организаций, а также регулярно предоставлять в налоговый орган документы в установленной форме, отражающие подробную информацию по исчислению обязательных платежей. Пренебрежение этими обязательствами признается налоговым правонарушением и строго наказывается. 

Общий налоговый режим (ОРН), предусматривающий уплату всех перечисленных налогов, считается самым сложным и затратным. Однако законодатель дает возможность хозяйственникам вместо ОРН использовать один из специальных режимов, упрощающих ведение налогового учета и снижающих нагрузку по расчетам с бюджетом.

Предприниматели как планирующие зарегистрировать ООО, так и решившие поменять систему налогообложения для уже действующей организации, могут остановить свой выбор на одном из следующих вариантов:

  • УСН – упрощенная система налогообложения – при условии, что общество имеет штат сотрудников, не превышающий 100 человек, его годовой доход не достигает отметки в 150 млн рублей, остаточная стоимость основных фондов насчитывает не более 150 млн рублей, у него нет филиалов, и доля участия в нем других юр. лиц составляет не больше четверти от уставного капитала;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход – только в том случае, если субъект не относится к категории «крупнейших», содержит в штате не больше 100 работников, в структуре уставного капитала доля других организаций не превышает 25%, а сам режим разрешен в регионе действия общества и при соблюдении некоторых других условий;
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог – при условии, что выручка предприятия от сельскохозяйственной деятельности составляет от 70% и больше, и юр. лицо не занимается игорным бизнесом, производством подакцизных товаров.

Каждый вариант обладает определенными особенностями, о которых будет рассказано позже.

Важно! В кругах начинающих предпринимателей иногда возникает вопрос: может ли ООО применять патентную систему налогообложения. Ответ отрицательный, работать на патенте могут только индивидуальные предприниматели (см. патентный налог для ИП).

При соблюдении условий, которые выдвинул законодатель, предприятие вправе применять тот специальный режим, подходящий ему больше всего. ОРН же могут использовать все без исключения организации. Причем общий режим остается за всеми субъектами, которые не заявили о своем намерении применять специальный, «по умолчанию».

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

В чем особенности орн для юридических лиц

Прямыми налогами для ООО, находящихся на общей системе налогообложения, являются:

  • налог на прибыль (НПО), который исчисляется с учетом результатов финансовой деятельности компании (в 2018 году ключевая ставка составляет 20%);
  • налог на имущество, который общество платит с объектов движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе фирмы в качестве основных средств (ставка до 2,2%).

Налоговым кодексом определен порядок уплаты налогов и предоставления отчетности. Так, по НПО организации ежемесячно (не позже 28-го числа) вносят авансовые платежи, а по итогам года производят окончательный расчет.

Квартальная отчетность сдается три раза в год – по итогам первого, второго и третьего кварталов, годовая декларация – по итогам года.

Налог на имущество уплачивается один раз в году, и по нему также необходимо отчитаться в установленной форме.

Важно! Организации, независимо от применяемого режима, обязаны удерживать из зарплаты своих сотрудников подоходный налог в размере 13% и перечислять в бюджет.

Кроме того, юридические лица, использующие ОРН, уплачивают налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%. И именно этот факт в большинстве случаев обусловливает выбор общего режима или отказ от его применения.

Почему? Потому что НДС необходим потенциальным покупателям.

Приобретая партию товара у поставщика, включающего в стоимость НДС, покупатель вправе этот налог зачесть в счет уплаты своего НДС, то есть получить налоговый вычет.

В свою очередь, если ООО является плательщиком НДС, ему также выгодно покупать товары, услуги, работы у плательщиков этого налога. В этом случае в бюджет будет уплачиваться только разница между «входящим» и «исходящим» НДС. Полезно прочитать, как работать ООО с ИП без НДС.

Налоговый период по НДС – три месяца. Налог платится ежемесячно (сумма за прошедший квартал делится на три равные доли), декларация сдается ежеквартально.

Плюсы и минусы

К плюсам общей системы можно отнести отсутствие ограничений по видам деятельности и суммам дохода и возможность создавать обособленные подразделения. Преимуществом считается и то, что если разница между доходами и расходами организации равна нулю, то и налог на прибыль платить не нужно.

Из минусов этой системы можно выделить следующие: она очень требовательна к документообороту и сложна в учете – вести предприятие на ОРН сможет только опытный высококвалифицированный бухгалтер. При неправильном подходе она будет тянуть предприятие ко дну высокими ставками и непосильными расходами.

Полезно узнать, в каком размере оплачивается госпошлина за государственную регистрацию юридического лица. Сумма платежа и реквизиты для перечисления.

На заметку предпринимателям: стала возможна регистрация юридического лица на сайте Госуслуг.

«Упрощенка» для ООО

Если для контрагентов компании непринципиально, уплачивает ли она НДС, то упрощенная система налогообложения – хорошая альтернатива для ООО. Она освобождает от прямых налогов общего режима и от НДС.

Для организаций существует два варианта применения УСН. Первый предполагает исчисление 6% от выручки компании. Он отлично подойдет для тех хозяйствующих субъектов, расходы которых не превышают 60% от общей суммы доходов от реализации и внереализационных доходов.

Второй вариант – уплата 15% от суммы доходов, уменьшенной на величину затрат. Он больше подходит для организаций, несущих высокие расходы и имеющих возможность их документально подтвердить.

Объект налогообложения руководитель предприятия вправе выбрать самостоятельно. Определяя, какой из вариантов будет выгоднее для ООО, важно знать, что не все расходы компании можно принимать для исчисления налоговой базы. Законодатель приводит перечень затрат, признаваемых для УСН в 346.16 НК РФ.

Есть и другие особенности, которые могут повлиять на выбор. Так, если общество применяет УСН с объектом «Доходы», допускается уменьшение суммы налога за счет уплаченных им страховых взносов (но не более 50% от суммы взносов). Если же объект налогообложения «Доходы – Расходы», то взносы можно учесть в качестве расходов предприятия.

Некоторые субъекты РФ вводят на своей территории определенные меры поддержки малого бизнеса. Так, если в регионе присутствия бизнеса принят соответствующий закон, ставка налога для организаций, находящихся на «упрощенке» с объектом «Доходы – Расходы» может быть снижена до 5%.

ООО на УСН ежеквартально перечисляют в бюджет авансовые платежи, налог же выплачивается по итогам года. Декларация сдается только по результатам налогового периода – то есть, года.

Плюсы и минусы

При сравнении «упрощенки» с ОРН для юр. лиц можно выделить следующие ее преимущества:

  • суммы выплат государству значительно меньше за счет освобождения от НДС и налога на имущество, а также более низких ставок по основному налогу;
  • возможны льготы – на УСН «Доходы» разрешается уменьшить сумму авансовых платежей и налога с учетом взносов на обязательное страхование работников (подробнее об этом в статье про то, как уменьшить налог на сумму страховых взносов ИП);
  • взаимодействие с налоговой службой упрощено – сдается всего одна декларация по итогам года.

К минусам системы можно отнести ограничения по видам деятельности, количеству работников и сумме дохода, а также сужение круга партнеров и покупателей. Контрагент, являющийся плательщиком НДС, скорее всего не станет сотрудничать с ООО на УСН, если только его расходы на уплату налога не будут оправданы более низкой ценой на товары и услуги такой организации.

«Вмененка» для юр. лиц

ЕНВД или, как его часто называют, «вмененная система налогообложения», для ООО имеет много общего с УСН. Организации на ЕНВД так же, как и «упрощенцы», не платят НПО, НДС и налог на имущество. Применять этот режим так же, как и «упрощенку», может лишь ограниченный круг юридических лиц.

«Вмененка» может использоваться предприятиями, занятыми в сфере розничной торговли, общественного питания, оказания бытовых услуг и некоторых других видов бизнеса (перечень есть в ст. 346 НК РФ).

Главное отличие ЕНВД от других режимов состоит в том, что реальные доходы компании или их отсутствие никак не влияют на определение налоговой базы. Ставка налога, равная 15%, исчисляется от величины дохода, вмененного (предполагаемого) государством хозяйствующему субъекту. И эта величина имеет привязку к виду деятельности, физическим показателям (для розничной торговли – к площади торгового зала) и региону.

Налог уплачивается ежеквартально, и один раз в три месяца сдается отчетность. А также предусмотрена возможность уменьшить сумму платежа за счет взносов, перечисленных за обязательное страхование сотрудников.

Существенный недостаток ЕНВД – это необходимость уплачивать налог даже в том случае, если организация несет убытки. А перейти на любую другую систему можно только с начала календарного года.

Единый с/х налог

Эта система была введена государством исключительно для тех предприятий, которые занимаются производством с/х продукции либо оказывают вспомогательные услуги производителям в сфере животноводства и растениеводства (посев, обрезку деревьев, сбор урожая и другие).

Налоговая база по ЕСХН – сумма доходов компании, уменьшенная на размер расходов. От этого показателя исчисляется 6%. Платежи вносятся дважды за год: аванс по итогам полугодия и налог по результатам года. Сдается только годовая декларация.

Как стать налогоплательщиком

При регистрации нового юридического лица, заявитель может сразу же уведомить налоговый орган о своем намерении применять тот или иной налоговый режим. Для этого требуется одновременно с подачей заявления о регистрации предоставить в инспекцию документ, подтверждающий решение руководителя ООО о применении спец. режима:

  • уведомление по форме N 26.2-1 для УСН (форма носит рекомендательный характер);
  • заявление по форме ЕНВД-1 для «вмененки»;
  • уведомление по форме N 26.1-1 для ЕСХН.

Все эти формы можно скачать на официальном сайте компании «Консультант Плюс» www.consultant.ru.

Если на момент подачи документов на регистрацию руководитель предприятия еще не решил, какая система налогообложения лучше для ООО, он может сделать свой выбор позднее. Для перехода на УСН или ЕСХН отводится тридцатидневный срок с момента регистрации, для перехода на ЕНВД – пятидневный срок с момента начала деятельности.

Как поменять налоговый режим

Если руководитель действующей организации считает целесообразным ее переход на иной налоговый режим, и при этом юр. лицо удовлетворяет всем требованиям для осуществления такого перехода, он может обратиться в налоговый орган с соответствующим уведомлением/заявлением.

Переход допустим только с начала нового календарного года и только при условии, что необходимый документ был подан до 31 декабря текущего года. Но в этом правиле есть небольшое исключение. Если ООО прекращает вести деятельность, облагаемую ЕНВД, оно может перейти на УСН (уведомив налоговую службу) с начала текущего месяца.

Можно ли узнать систему налогообложения по ИНН

Учитывая тот факт, что при выборе системы уплаты налогов для организации важную роль играют расчеты с контрагентами, становится очевидной необходимость получения сведений о применяемых ими налоговых режимах.

Во многих интернет-источниках встречается информация о том, что узнать систему налогообложения ООО можно по ИНН, и даже даются расплывчатые пояснения по поводу того, как это сделать. Таким ресурсам доверять не стоит. Получить эти данные ни с помощью ИНН, ни с помощью ОГРН или какого-либо другого документа не удастся.

Да, на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru есть сервисы, благодаря которым можно получить основные сведения о субъектах предпринимательской деятельности, зарегистрированных в качестве ООО, но узнать свою или чужую систему налогообложения в режиме онлайн нельзя.

Более того, эти данные не указываются даже в выписке из реестра зарегистрированных юр. лиц. Поэтому единственный способ получить интересующую информацию – это отправить запрос самому контрагенту.

Полезно прочитать, в каких случаях ООО может понадобиться форма заявления Р14001 в налоговую, и как правильно ее заполнить.

В копилку бизнесмену: оптимизация налогообложения предприятия с примерами.

Все о том, как получить информацию о партнере – индивидуальном предпринимателе: поиск ИП по ОГРНИП на сайте ФНС. Как пользоваться сервисом «Риски бизнеса», и что с его помощью можно узнать.

Заключение

Узнав о том, какие бывают системы налогообложения для ООО, предпринимателю остается проанализировать все аспекты деятельности своего предприятия, касающиеся налогового учета, и собрать информацию о действующих и потенциальных партнерах по бизнесу. Это поможет сделать правильный выбор и оптимизировать расходы компании.

(средняя оценка: 5,00 из 5)
Загрузка…

Источник: https://mir-biz.ru/nalogooblozhenie/nalogovyj-rezhim-ooo/

Понравилась статья? Поделить с друзьями: